南宁市国家税务局增值税滞留票管理暂行办法
（南宁市国税局）
为进一步加强对增值税专用发票（以下简称专用发票）的管理，充分利用增值税专用发票存根联滞留票（以下简称滞留票）信息打击一般纳税人账外经营行为和堵塞管理漏洞，根据《
中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第134号）及《
国家税务总局关于修订＜增值税专用发票使用规定＞的通知》（国税发〔2006〕156号）等文件规定，特制定如下管理办法。
一、滞留票概念。
专用发票滞留票是指销货方已申报而购货方超过90天未认证抵扣进项税，稽核系统内有存根联数据而无相对应抵扣联数据的增值税专用发票。
二、各主管税务机关应加强对专用发票的管理和宣传力度，要求一般纳税人按规定开具专用发票和对取得的专用发票进行认证：
（一）对取得的属于购进固定资产的专用发票，必须在开票之日起90天内进行认证，并根据《国家税务总局关于重新修订<增值税一般纳税人申报办法>的通知》（国税发〔2003〕53号）文件规定，申报填写《增值税纳税申报表附列料（表二）》第26栏“按照税法规定不允许抵扣”。
（二）对用于出口购进货物所取得的专用发票，必须在开票之日起90天内进行认证，并根据《国家税务总局关于重新修订<增值税一般纳税人申报办法>的通知》（国税发〔2003〕53号）规定，在出口转内销之前申报填写《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”，如果延续下月仍未能申报抵扣，则累计前期24栏数填入第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”，待内销时再申报填写《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第24栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。
（三）一般纳税人在开具专用发票时，应根据购货方纳税人提供的加盖有“一般纳税人”戳记的税务登记证副本所记载的纳税人名称、纳税人识别号等信息进行开具专用发票。
三、信息中心通过滞留票核查管理系统（由信息中心开发），每月10日前生成滞留票信息。由主管税务机关通过管理系统查询需核查的滞留票信息，按有关规定分别对本地销方、购方信息进行核查，并将滞留票核查结果在管理系统中登记，形成滞留票信息数据库，建立滞留票的登记、查询、核查、稽查、反馈及统计六位一体的全程监控管理模式。
