四、税收分析的方法和内容
（一）税收分析的方法。
税收分析的方法包括对比分析法、因素分析法以及数理统计分析等方法。
对比分析法：通过各项税收指标之间或者税收与经济指标之间的对比来描述税收形势、揭示收入中存在的问题。税收数据的对比分析通常包括规模、结构、增减、进度、关联税种等方面的对比分析，税收与经济的对比分析主要采用税负和弹性2种方法。
因素分析法：从经济、政策、征管以及特殊因素等方面对税收、税源进行分析。其中：经济因素包括经济规模、产业结构、企业效益以及产品价格等变化情况；政策因素主要是指税收政策调整对税收、税源的影响；征管因素主要包括加强税源管理和各税种管理、清理欠税、查补税款等对税收收入的影响；特殊因素主要是一次性、不可比的增收、减收因素。
数据统计分析法：运用一元或多元统计分析、时间序列等数理统计理论和方法，借助先进统计分析工具，利用历史数据，建立税收分析预测模型，对税收与相关影响因素的相关关系进行量化分析。
（二）税收分析的内容。
税收分析的主要内容包括：税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联性分析等。根据实际工作需要，税收分析通常从宏观和微观两个层面、采取常规分析和专题分析两种形式开展。
常规分析主要针对当期（月、季、年）宏观、微观税收收入变化情况进行分析和反映，是日常税收管理的重要内容和基础环节。专题分析主要针对当前或某一段时期内经济税收发展中的焦点、热点、亮点、关注点开展分析，客观反映特定税收现象或问题的影响及变化。常规分析和专题分析可根据实际需要涉及税收分析四项主要内容的某一项或某几项。
1.税负分析。
（1）宏观税负分析是具有同一属性微观企业的税收总量与对应相关经济指标总量的对比关系，反映宏观层面的税负情况，包括地区税负、税种税负、行业税负等分析。通常采取区域间税负比较的方式，揭示地区间同一税种或行业税负差异，代表指标为宏观税负率和宏观边际税负率。
（2）微观税负分析是具体微观企业的税收指标与其对应相关经济指标的对比关系，反映微观企业层面的税负情况。通常采取同行业税负比较的方式，揭示企业税负与同行业税负的差异。代表指标为微观税负率和微观边际税负率。
2.税收弹性分析。
税收弹性是税收增幅与经济增幅的对比。税收弹性分析结果可以反映税收增长与经济增长是否协调，判断收入形势是否正常。代表指标为税收弹性系数。
