3、财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；
4、办理出口退（免）税登记不满一年的；
5、有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；
6、有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。
另外，各级退税管理部门在退税审核、预警、评估、日常检查等工作中，可根据工作需要直接向出口企业调取备案单证进行核查，也可要求出口企业提供其他相关单证进行核查。
第十二条 县（市、区）局主管退税部门应对备案单证的真实性、合法性等内容进行审核，审核时应着重核对以下内容：
（一）备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容是否一致，是否存在修改出口货物运输单据的问题。
（二）备案单证开据的时间、货物流转的程序是否合理，是否存在购销合同签订时间与货物运输、报关时间顺序不一致的问题等。
（三）出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容是否一致。
第十三条 对在备案单证核查中发现疑点的，必须对疑点情况进行核实，待核实后按现行规定处理。
第十四条 对出口企业未按规定装订、存放和保管备案单证的，税务机关应依照《
中华人民共和国税收征收管理法》第
六十条的规定处罚。
第十五条 对出口企业提供虚假备案单证、不如实反映情况或不能提供备案单证的，税务机关除按照《
中华人民共和国税收征收管理法》第
六十四条、第
七十条的规定处罚外，应及时追回已退（免）税款，未办理退（免）税的，不再办理退（免）税，并视同内销货物征税。
第十六条 外商投资企业采购国产设备退税、中标机电产品退税、出口加工区水电气退税等无货物出口的特殊退税业务，暂不实行备案单证管理制度。
