序号

应税所得

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 个人所得税税目、税率（附征率）、计算公式

税目

税率

附征率

分类

税款计算公式

1

《中华人民共和国个人所得税条例》第八条第（二）款列举的所得

个体工商户的生产经营所得

5%-35%

成本费用支出能准确核算， 正确计算应纳税所得额

（收入总额－成本、费用－损失）×适用税率

2%

帐证不健全，成本费用支出不能准确核算

收入×附征率

3.3%

货物运输

收入×附征率

2

个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得

对企事业单位承包承租经营所得

5%-35%

能提供完整、准确的纳税资料，正确计算应纳税所得额

（每一年度收入总额－2000×12个月）×适用税率

2%

不能提供完整、准确的纳税资料，正确计算应纳税所得额

收入×附征率

3

《中华人民共和国个人所得税条例》第八条第（四）款列举的所得

劳务报酬所得

20%

收入≤4000

（收入－800）×税率

20%

收入＞4000（按税法规定进行加成征收）

（收入－收入×20％）×税率

4

个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

稿酬所得

20%

收入≤4000

（收入－800）×税率×（1－30％）

20%

收入＞4000

（收入－收入×20％）×税率×（1－30％）

5

个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得

财产租赁所得

20%

收入≤4000

（收入－财产租赁过程中缴纳的税费－维修费－800）×税率

20%

收入＞4000

【（收入－财产租赁过程中缴纳的税费－维修费）－收入×20％】×税率

财产租赁所得（住房）

10%

收入≤4000

（收入－财产租赁过程中缴纳的税费－维修费－800）×税率

10%

收入＞4000

【（收入－财产租赁过程中缴纳的税费－维修费）－收入×20％】×税率

6

个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特许权的使用权取得的所得

特许权使用费所得

20%

收入≤4000

（收入－800）×税率

20%

收入＞4000

（收入－收入×20％）×税率

7

个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得

财产转让所得

20%

（收入－原值－费用－税金）×税率

财产转让所得（房屋）

2％

纳税人转让住房，不能提供房屋原值凭证、不能正确计算房屋原值和应纳税额

收入×附征率

3％

个人通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入在计征个人所得税时，不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额

收入×附征率

8

个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得

20％

收入×税率

9

经国务院财政部门确定征税的其他所得

其他所得

20％

收入×税率