二、资金支付管理
（一）预算单位自行从零余额账户归垫资金的范围
除原规定可以从单位零余额账户向本单位相应账户划拨工会经费、住房公积金、福利费外，补充增加社会保障费、税金、公务车加油费用、粤通卡费用、财政票据工本费、住房货币补贴、水费、电费、通讯费。
预算单位可以根据上述资金的实际使用情况从零余额账户划拨资金到相应的资金账户，不需办理审批手续。预算单位应严格按照资金指定的用途使用，凭实际支付单据，办理资金归垫。
（二）预算单位办理资金归垫
预算单位办理资金归垫，应填写《预算单位零余额账户归还垫支款审批表》（见附件），并提供垫付资金业务的相关资料向市财政局国库支付分局提出申请，由市财政局国库支付分局审批，其中因特殊原因产生的归垫，须经市财政局相关业务处加具意见。预算单位凭财政部门批准的审批表，按照财政授权支付的要求到银行办理归垫手续。
（三）预算单位办理同城特约委托收款业务的规定
预算单位可以使用零余额账户办理同城特约委托收款业务，预算单位应与代理银行签订协议，代理银行在接到相关的企业提供的收费通知后，从预算单位零余额账户的授权支付额度内划拨资金，并相应扣减对应科目下的授权支付额度。
若代理银行由于系统的原因暂未能实现从预算单位零余额账户划拨资金，预算单位可以使用基本账户办理同城特约委托收款业务，先行垫支，然后再凭实际支付单据，办理资金归垫。
（四）预算单位退回财政资金的处理
单位退回当年财政支出款项的处理：以直接支付方式支出的资金，由预算单位通知收款单位退回财政零余额账户；以授权支付方式支出的资金，由预算单位退回预算单位零余额账户。
属于跨年退款及非集中支付方式支出的项目退款，不通过财政零余额账户和预算单位零余额账户，由单位直接退回财政国库账户。
附件：《预算单位零余额账户归还垫支款审批表》
二○○八年三月十日
附件：
预算单位零余额账户归还垫支款审批表
单位名称： （盖章） 申请日期： 金额：元
零余额账户开户银行名称：
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┃垫款原因： ┃
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┃归还垫支款需支用的财政授权支付额度： ┃
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┃预算指 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃标编号 ┃功能科目编码 ┃辅助科目编码 ┃经济科目编码 ┃项目编码 ┃ 金额 ┃
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┃合计 ┃人民币（大写）： ┃￥ ┃
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┃ 财政部门审核意见 ┃
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┃支付分局经办人： ┃市财政局支出处： ┃
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┃ ┃ （盖章） ┃
┃ ┃ 年 月 日┃
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┃ 年 月 日 ┃支付分局局长： ┃
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┃ ┃ ┃
┃支付分局科长： ┃ ┃
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┃ ┃ （盖章） ┃
┃ 年 月 日 ┃ 年 月 日 ┃
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