（一）“一结合、三不变”。实行财政国库集中支付与会计集中核算相结合，由衢州市市级机关会计核算中心（以下简称核算中心）承担财政国库支付执行机构的职责。预算单位资金使用权限、财务管理权限、会计核算权限不变。
（二）明确职责，规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、人行国库和代理银行的管理职责，所有财政性收支都按规范程序在国库单一账户体系内运作和管理。
（三）便利透明，强化监管。实行预算编制、执行和监督三分离，增强财政收支活动透明度，将收入缴库和支出拨付全过程置于有效监管之下。减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时便利。
（四）统筹规划，分步实施。在遵循财政国库集中支付改革总体要求和基本方向的前提下，紧密结合我市财政工作实际，充分利用现有资源优势，有计划、分步骤地推行改革，不断扩大改革的范围和内容，逐步实现科学规范的现代财政国库管理制度。
三、财政国库管理制度改革的主要内容
我市财政国库管理制度改革的总体框架为：建立国库单一账户体系，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出分别采取财政直接支付和财政授权支付方式，通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
（一）建立国库单一账户体系。
1、财政部门在同级人行分支行开设国库单一账户（即国库存款账户），用于记录、核算和反映财政预算内资金及纳入财政预算管理的政府性基金（以下统称预算资金）的收入和支出活动，并用于与财政部门、预算单位在商业银行开设的相关账户进行支付清算。
2、财政部门在商业银行开设财政专户（包括政府非税收入汇缴专户和预算外资金财政专户），其中政府非税收入汇缴专户用于记录、核算和反映非税收入汇缴结算、向国库单一账户和预算外资金财政专户缴款；预算外资金财政专户用于记录、核算和反映纳入专户管理的预算外资金的支出活动，并用于与财政部门、预算单位在商业银行开设的相关账户进行支付清算。
3、财政部门在商业银行开设财政零余额账户，用于记录、核算和反映实行财政直接支付的财政资金活动，并与相关账户进行支付清算。
4、财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于记录、核算和反映实行财政授权支付的财政资金活动，并与相关账户进行支付清算。
