国家税务总局监制

　　一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月（季）度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。

　　二、本表表头项目：

　　1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日。

　　企业年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为当月（季）开始经营之日至所属月（季）度的最后一日，自次月（季）度起按正常情况填报。

　　2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。

　　3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。

　　三、具体项目填报说明

　　1、第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。

　　2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

　　3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额＝第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。

　　4、第4行 “成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计发生的各项成本费用金额。

　　5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

　　6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额＝第4行 “成本费用总额”÷（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”。

　　7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。填报累计发生的各项经费支出金额。

　　8、第8行“经税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。外国企业驻京常驻代表机构填写税务机关核定的利润率（10%）和营业税税率（5%）之和；

　　9、第9行“换算的收入额”：填报计算结果。计算公式：换算的收入额＝第7行“经费支出总额”÷（1-第8行“税务机关核定的应税所得率”）。

　　10、第10行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额＝第8行“税务机关核定的应税所得率”×第9行“换算的收入额”。外国企业驻京常驻代表机构填写时应按以下公式填报：应纳税所得额＝第8行“税务机关核定的应税所得率（10％）”×第9行“换算的收入额”。

　　11、第11行 “税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。

　　12、第12行“应纳所得税额”

　　（1）核定应税所得率的纳税人填报计算结果：

　　按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额＝第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率”

　　按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额＝第6行“应纳税所得额” ×第11行“税率”

　　按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额＝第10行“应纳税所得额” ×第11行“税率”

　　（2）实行核定税额征收的纳税人，填报税务机关核定的应纳所得税额。

　　13、第13行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，第13行≤第12行。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。

　　14、第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。

　　15、第15行“应补（退）所得税额” ：填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额＝第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。

　　附件3　中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表

　　税款所属期间：　　 年　　月　　日 至　　年　　月　　日

　　分配比例有效期：　　 年　　月　　日 至　　年　　月　　日　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金额单位：人民币元（列至角分）

总机构情况	纳税人识别号	总机构名称	三项因素				分支机构分摊的所得税额
			收入总额	工资总额	资产总额	合计
分支机构情况	纳税人识别号	分支机构名称	三项因素				分配比例	分配税额
			收入总额	工资总额	资产总额	合计
纳税人公章：				主管税务机关受理专用章：
会计主管：				受理人：
填表日期：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 年　　 月　　 日				受理日期：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 年　　 月　　 日

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