北京市国家税务局转发国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的通知的通知
（京国税发［2008］24号）
各区、县（地区）国家税务局，直属税务分局：
现将《
国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函［2008］44号）转发给你们，并结合我市实际情况补充如下，请依照执行。
一、对实行据实预缴的纳税人，累计利润额不超过30万元（含）的，在预缴申报时暂减按20%税率预缴企业所得税。纳税人填制“企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）”时，按25%税率计算应纳所得税额，将减征的5%所得税额在第7行“减免所得税额”栏填报。
二、对实行核定征收的纳税人，累计应纳税所得额不超过30万元（含）的，在预缴申报时暂减按20%税率预缴企业所得税。纳税人填制“企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）”时，按25%税率计算应纳所得税额，将减征的5%所得税额在第13行“减免所得税额”栏填报。
三、纳税人用本年度所得弥补以前年度亏损，应在年度纳税申报时进行弥补，在预缴申报时不能弥补以前年度亏损。
四、采用“经费支出核算收入方式”征收企业所得税的外国企业驻京常驻代表机构在填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B）类第8行“税务机关核定的应税所得率”时，应填写税务机关核定的利润率（10%）和营业税税率（5%）之和；第10行“应纳税所得额”，应按以下公式填报：应纳税所得额＝第8行“税务机关核定的应税所得率（10％）”×第9行“换算的收入额”。
五、各局要及时向纳税人做好新企业所得税预缴申报表的宣传、辅导工作，确保纳税人申报工作顺利进行。纳税人可向主管税务机关领取新企业所得税预缴申报表，也可在北京市国家税务局网站（http：//www.bjsat.gov.cn）首页“表格下载”区的“所得税类”中直接下载使用。
六、市局对总局申报表填报说明中的部分内容进行了修改（A类申报表第12行、第20行，B类申报表第二条第1款、第8行，扣缴报告表第五条），现将修改后的填报说明附后（见附件），各局在执行时可参照市局附件执行，如有问题及时向市局反映。
附件：1、中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A）类
2、中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B）类
3、中华人民共和国企业所得税扣缴报告表
4、中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表
2008年1月31日
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的通知（略）
附件1
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）
税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日
纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称： 金额单位：人民币元（列至角分）
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│行次│ 项 目 │本期金│累计金│ │
│ │ │ 额 │ 额 │ │
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│ 1 │一、据实预缴 │ │
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│ 2 │营业收入 │ │ │ │
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│ 3 │营业成本 │ │ │ │
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│ 4 │利润总额 │ │ │ │
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│ 5 │税率(25%) │ │ │ │
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│ 6 │应纳所得税额（4行×5行） │ │ │ │
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│ 7 │减免所得税额 │ │ │ │
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│ 8 │实际已缴所得税额 │ -- │ │ │
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│ 9 │应补（退）的所得税额（6行-7行-8行） │ -- │ │ │
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│ 10 │二、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴 │ │
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│ 11 │上一纳税年度应纳税所得额 │ -- │ │ │
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│ 12 │本月（季）应纳税所得额（11行÷12或11行÷4） │ │ │ │
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│ 13 │税率(25%) │ -- │ -- │ │
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│ 14 │本月（季）应纳所得税额（12行×13行） │ │ │ │
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│ 15 │三、按照税务机关确定的其他方法预缴 │ │
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│ 16 │本月（季）确定预缴的所得税额 │ │ │ │
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│ 17 │ 总分机构纳税人 │ │
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│ 18 │ 总机构 │总机构应分摊的所得税额（9行或14行或16行×25%） │ │ │ │
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│ 19 │ │中央财政集中分配的所得税额（9行或14行或16行×25%│ │ │ │
│ │ │） │ │ │ │
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│ 20 │ │分支机构分摊的所得税额(9行或14行或16行×50%） │ │ │ │
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│ 21 │分支机构│分配比例 │ │ │ │
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│ 22 │ │分配的所得税额（20行×21行） │ │ │ │
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│ 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企 │ │
│业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 ├──┤
│ │ │
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│ 法定代表人（签字）： 年 月 │ │
│日 │ │
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│纳税人公章： │代理申报中介机构公章： │主管税务机关受理专用章： │ │
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│会计主管： │经办人： │受理人： │ │
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│ │经办人执业证件号码： │ │ │
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│填表日期： 年 月 日 │代理申报日期： 年 │受理日期： 年 月 日 │ │
│ │月 日 │ │ │
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