大连市国家税务局关于企业所得税季度预缴申报的通知
各纳税人：
《
中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例从2008年1月1日起施行，各纳税人从第一季度起应按新税法规定进行纳税申报，现将有关申报问题明确如下：
一、从第一季度起，按《
国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]44号）规定，启用新的纳税申报表。
二、纳税人应按会计核算的利润总额计算当期应纳所得税额，在预缴申报时不须进行纳税调增和纳税调减， 在年度纳税申报时进行纳税调增和纳税调减。
三、纳税人用本年度所得弥补以前年度亏损，应在年度纳税申报时进行弥补，在预缴申报时不能弥补以前年度亏损。
四、从事房地产开发的企业，预售收入按填表说明要求填写，即按本期取得的预售收入计算出的预计利润，填写在第4行“利润总额”中。从事房地产开发的外资企业，在总局未有规定前，利润率暂按原规定执行。
五、对实行据实预缴的符合小型微利企业条件的纳税人（上年度符合《
中华人民共和国企业所得税法实施条例》第
九十二条规定的），在预缴申报时暂减按20%税率预缴企业所得税。纳税人填制"企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）"时，按25%税率计算应纳所得税额，第4行"利润总额"与5%的乘积，暂填入第7行"减免所得税额"内。企业上年度不符合小型微利企业条件的，本年季度预缴企业所得税时该企业不得按照此规定执行。
纳税年度终了后根据企业当年有关指标进行认定，并按照适用税率汇算清缴。
六、对实行核定征收的纳税人，如果上年度符合小型微利企业条件，本年在预缴申报时暂减按20%税率预缴企业所得税（纳税年度终了后根据企业当年有关指标进行认定，并按照适用税率汇算清缴）。纳税人填制"企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）"时，按25%税率计算应纳所得税额，将减征的5%所得税额在第13行"减免所得税额"栏填报。
