上海市国税局、市地税局关于2007年度本市内资企业所得税汇算清缴有关问题的通知
（沪国税所一[2008]17号）
各区县税务局，市财税三、七分局：
根据国家税务总局《关于印发＜企业所得税汇算清缴管理办法＞的通知》（国税发[2005]200号）等有关企业所得税税收法规规定，现对2007年度本市内资企业所得税汇算清缴工作的有关问题通知如下：
一、汇算清缴对象
依法在本市缴纳所得税的纳税义务人（包括经批准实行汇总、合并纳税企业及成员企业，以及实行企业所得税核定征收方式企业。以下简称纳税人）。
纳税人在纳税年度内，无论盈利、亏损，或处于减免税期，均应根据《
中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则及税收法规规定，办理年度企业所得税纳税申报。
二、汇算清缴时间
纳税人应在2008年4月底前向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报。
各主管税务机关应在2008年5月底前汇算清缴，多退少补。
各单位应在2008年6月15日前，将纸质《企业所得税汇算清缴汇总表》、《企业所得税年度纳税申报表汇总表》和《企业所得税汇算清缴总结分析报告》报送市局所得税一处。
三、汇算清缴程序
1．纳税人申报程序
（1）准备阶段。纳税人在汇算清缴时，应按照税收法律、法规和企业所得税有关规定进行纳税调整。发生的有关涉税事项（包括税前扣除、投资抵免、减免税等）需报税务机关审核或审批的，应按规定时间，在年度纳税申报前办理完毕。
（2）申报阶段。纳税人应依照《条例》及其实施细则等税收法规规定，自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额。根据预缴税款情况，计算全年应缴应退税额。并按照《企业所得税年度纳税申报表》的《填报说明》，真实、准确填写《年度纳税申报表》及其附表。在规定时间内，向主管税务机关报送《年度纳税申报表》及其附表、会计决算报表及附注、财务情况说明书、备案事项相关资料和税务机关要求报送的其他资料。
纳税人必须如实、正确地填写企业所得税申报表及其附表，完整报送相关资料，并对纳税申报事项的真实性、准确性和完整性负法律责任。
纳税人在规定申报期内，发现当年度所得税申报有误的，可在申报期内重新办理申报。
