第三十六条 财政补贴收入由国库直接划入财政专户。
财政部门凭国库出具的拨款单记账，同时出具财政专户缴拨凭证，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交经办机构记账和备查。
第三十七条 经办机构在发生基金下拨业务时，根据缴拨计划，财政部门应将基金从财政专户拨入同级经办机构的支出户，经下级经办机构收入户进入财政专户；在发生基金上缴业务时，财政部门应根据经办机构的缴拨计划，将基金从财政专户划入同级经办机构支出户，经上级经办机构收入户进入财政专户。
第三十八条 财政部门应根据劳动保障部门提出的意见，在双方共同协商的基础上，及时将基金按规定用于购买国家债券或转存定期存款。
财政部门凭银行出具的原始凭证记账。同时出具财政专户缴拨凭证，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交经办机构记账和备查。
第七章 资产与负债
第三十九条 资产包括基金运行过程中形成的现金、银行存款（含收入户存款、财政专户存款、支出户存款）、债券投资、暂付款项等。
（一）经办机构应认真做好现金的保管工作，建立健全内部控制制度。现金的收付和管理严格遵守国务院发布的《
现金管理暂行条例》。
（二）经办机构应及时办理基金存储手续，按月与开户银行对账，定期与财政专户对账，财政部门应按期提供财政专户银行对账单复印件，并加盖财政专用印章。
经办机构应及时核对基金收入户、支出户和财政专户的基金，保证财政专户基金及收入户、支出户基金账账、账款、账实相符，并及时传递数据和凭证。
（三）用基金购买的国家债券视同货币资金，由财政部门商劳动保障部门委托开户银行代为妥善保管，确保账实相符。
（四）暂付款项要定期清理，及时收回。
第四十条 负债是指基金运行过程中形成的各种借入款项和暂收款项等。借入款项和暂收款项要定期清理，及时偿付。因债权人等特殊原因确实无法偿付的，由经办机构查明原因提出申请，经财政部门批准后，转入相关基金的其他收入。
第八章 基金决算
第四十一条 每年度终结后，经办机构应根据财政部门规定的表式、时间和要求，编制年度基金财务报告。财务报告包括资产负债表、收支表、有关附表以及财务情况说明书。
