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（3）工效挂钩企业：
第8行“批准的工效挂钩工资总额”：第1列“工资薪金”，填报纳税人经批准的工资总额；第2列“工会经费”＝第8行第1列×2%，当工会经费没有专用缴款收据时，应全额作纳税调增处理；第3列“福利费”＝第8行第1列×14%；第4列“职工教育经费”＝第8行第1列×2.5%。
第9行“动用结余额”：填报当年实际发放的工资额（第7行第1列）大于提取的工资总额（第6行第1列）的差额。
第10行“本期纳税调增额”：本行各列分为以下两种情况填列：当实际发放额（第7行第1列）小于核定额（第8行第1列）时。将本表第6行大于第7行各列的部分，相应填入本表第10行各列；当实际发放额（第7行第1列）大于核定额（第8行第1列）时，将本表第6行大于第8行各列的部分，相应填入本表第10行各列。
第11行“本期纳税调减额”：填报当年实际发放的工资额（7行1列）大于提取的工资总额（第6行第1列）差额中小于或等于本表第13行第1列“以前年度结余额”的部分。
第12行“本年结余额”：当第1列填报实际发放的工资额（第7行第1列）小于核定额（8行第1列）、同时小于提取的工资总额（6行第1列）时，取核定额（8行第1列）和提取的工资总额（6行第1列）的最小值，与实际发放的工资额（第7行第1列）的差额。
第13行“以前年度结余额”：金额等于上年本表第15行的数额。以前年度结余额是指企业在2004年以后（含2004年）形成的累计结余额，不含2004年以前形成的累计结余额。
第14行“本年动用结余额”第1列等于本期纳税调减额（第11行第1列）。
第15行“本期累计结余额”：金额等于第1列第12＋13－14行的余额。
12.附表十三《资产折旧、摊销明细表》
（1）第2列＝第3＋4＋5＋6＋7列。
（2）第9列“本期资产计税成本”：金额等于第1＋8列或1－8列（8列为负数时）。
（3）第10列“允许税前扣除的折旧或摊销额”：金额等于第9列各行（小计、合计栏除外）×税收规定的年折旧率或年摊销率。
（4）第11列“本期纳税调整增加额或减少额”：金额等于第2－10列。本列第17行正数为纳税调增额，负数为纳税调减额。
（5）第14列“以前年度结转额”：金额等于上年度本表第16列“累计结转以后年度扣除或摊销”。
（6）第16列“累计结转以后年度扣除或摊销额”：金额等于第13＋14－15列。
13.附表十四（1）《坏帐损失明细表》
采用直接冲销法核算坏账损失的企业：第3 行第1列填列以前年度已在税前扣除，在本年收回的坏账损失；第3 行第2列填写该坏帐在以前年度报经税务机关批准核销的数额，当第3行第1列大于第3行2列时，其差额填入第3列第3行，第3行第3列应作为纳税调整项目填入附表五《纳税调整减少项目表》第7行“坏帐准备”项目中。
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