第四十四条 人员工资实行财政直接支付过程中，因特殊原因造成部分工资不能在规定时间支付到收款人的，代理银行要在当日将未支付工资的明细情况上报财政部门国库支付执行机构，未支付的工资暂保存在财政零余额账户；财政部门国库支付执行机构按规定核实后，在每月20日前及时通知代理银行将应支付的工资支付到相应的收款人。代理银行在每月20日与人民银行进行资金清算时，将剩余资金退回国库单一账户（预算外资金专户或财政特设专户）。
第二节 财政授权支付程序
第四十五条 财政授权支付程序适用于零星支出和特别紧急支出，以及未纳入直接支付的支出。
第四十六条 预算单位依据财政部门批准的分月用款计划所确定的财政授权支付项目和额度支用资金。
第四十七条 预算单位办理授权支付时，填写《预算单位财政授权支付申请书》（附件1），并附有关支付凭证，经预算单位有关岗位审核后，按规定填写由财政部门统一印制的《财政授权支付凭证》（附件2）提交给代理银行。《财政授权支付凭证》要填写完整、清楚，印章齐全，不得涂改。
第四十八条 代理银行收到预算单位送来的《财政授权支付凭证》，与财政部门电子支付信息核对无误并进行确认后，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。代理银行支付资金后，将支付凭证回单送相关单位记账。
代理银行对预算单位填写无误、并与财政部门电子支付信息核对无误的《财政授权支付凭证》，不得做退票处理；对与财政部门电子支付信息不相符的《财政授权支付凭证》，不予受理。
第四十九条 代理银行汇总当日实际授权支付款项，生成《财政支出日报表》，加盖印章后送财政部门国库支付执行机构作为支出凭证的对账依据和记账凭证的附件。支出日报按资金分类、预算单位，分预算科目类、款、项编制。
第五十条 代理银行在每月的前3个工作日内，按上月实际发生的明细业务，与预算单位进行对账。
第五十一条 财政授权支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由预算单位核实原因后重新通知代理银行办理支付；财政授权支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回预算单位零余额账户的，代理银行在当日（超过清算时间在第二个工作日）将资金退回国库单一账户（预算外资金专户或财政特设专户）并通知预算单位，按原渠道恢复预算单位财政授权用款计划。
第三节 转移性支付
第五十二条 财政部门根据转移性支付用款计划开具《拨款凭证》（附件3），并加盖预留印鉴后送财政性资金开户银行。
