自查提纲
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│ 自查内容 │报告份│ 报告文号 │ 备注 │
│ │ 数 │ │ │
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│一、验资业务约定书 │ │ │ │
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│1、没有签定验资业务约定书 │ │ │ │
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│2、约定书由员工自行签定或所外人员代签 │ │ │ │
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│3、与被审计单位无任何委托关系的人签定约 │ │ │ │
│定书 │ │ │ │
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│4、约定书内容、日期不规范 │ │ │ │
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│二、验资计划 │ │ │ │
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│1、没有制定计划 │ │ │ │
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│2、计划内容不按准则要求编制 │ │ │ │
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│三、验资报告 │ │ │ │
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│1、验资报告的收件人与业务约定书要求致送 │ │ │ │
│报告的被审验单位不一致 │ │ │ │
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│2、验资报告的附件不齐全与恰当 │ │ │ │
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│3、验资报告的日期不正确 │ │ │ │
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│4、出具验资报告前没经过逐级复核 │ │ │ │
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│5、报告内容格式不按准则要求规范书写 │ │ │ │
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│四、货币出资 │ │ │ │
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│1、事务所没有履行直接向银行获取相关凭证 │ │ │ │
│的程序 │ │ │ │
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│2、本市被审验单位开设验资专户的银行所在 │ │ │ │
│地不在本市 │ │ │ │
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│3、没有对银行出具的收款凭证、对帐单（或 │ │ │ │
│同等证明效力凭证）、函证履行审验程序，三│ │ │ │
│单之间的有关缴款人、缴款用途、缴款金额、│ │ │ │
│缴款帐户、缴款日期等内容不一致 │ │ │ │
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│4、银行出具的相关凭证内容与被审验单位出 │ │ │ │
│资人协议、合同、章程等确定的相关内容不一│ │ │ │
│致 │ │ │ │
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│5、外方出资者从境外汇入的外币出资，没有 │ │ │ │
│检查外汇是否汇入外管局核准开立的外汇资本│ │ │ │
│金账户，并向开户行及外管局函证；没有检查│ │ │ │
│折算汇率与协议、合同、章程以及国家有关规│ │ │ │
│定的一致性 │ │ │ │
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│6、外方出资者用其从中国境内的其他外资企 │ │ │ │
│业获得的人民币利润出资的，没有检查该外资│ │ │ │
│企业有关的已审计会计报表和审计报告、董事│ │ │ │
│会有关利润分配的决议、完税证明、外管局批│ │ │ │
│文等 │ │ │ │
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│五、实物出资（以房屋、建筑物、机器设备和│ │ │ │
│材料等实物出资） │ │ │ │
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│1、没有履行观察、监盘实物程序 │ │ │ │
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│2、没有履行验证其产权归属程序 │ │ │ │
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│3、没有按照国家有关规定在资产评估或价值 │ │ │ │
│鉴定或各出资者商定的基础上审验其价值 │ │ │ │
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│4、没有审验出资者按照协议、合同、章程的 │ │ │ │
│规定将其认缴的实物资产如期、足额投入被审│ │ │ │
│验单位，并办理有关财产权转移手续 │ │ │ │
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│5、以进口货物出资的，没有检验检疫等部门 │ │ │ │
│出具的价值鉴定证书；没有检查出资实物与购│ │ │ │
│货发票、运输单据、保险单据、海关放行清单│ │ │ │
│等是否一致 │ │ │ │
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│6、当实物出资币种与注册资本币种、记账本 │ │ │ │
│位币不一致时，没有检查折算汇率与协议、合│ │ │ │
│同、章程以及国家有关财务会计制度的一致性│ │ │ │
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│7、2006年1月1日后，对实物是否设定担保没 │ │ │ │
│有检查 │ │ │ │
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│六、无形资产出资 │ │ │ │
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│1、以知识产权、非专利技术和土地使用权等 │ │ │ │
│无形资产出资的，没有验证其产权归属；没有│ │ │ │
│按照国家有关规定在资产评估或各出资者商定│ │ │ │
│的基础上审验其价值 │ │ │ │
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│2、没有审验出资者按照协议、合同、章程的 │ │ │ │
│规定将其认缴的无形资产如期、足额投入被审│ │ │ │
│验单位，并办理有关财产权转移手续 │ │ │ │
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│3、没有检查无形资产出资总额占注册资本的 │ │ │ │
│比例 │ │ │ │
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│4、当无形资产出资币种与注册资本币种、记 │ │ │ │
│账本位币不一致时，没有检查折算汇率与协议│ │ │ │
│、合同、章程以及国家有关财务会计制度的一│ │ │ │
│致性 │ │ │ │
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│5、2006年1月1日后，对不得作价投资的劳务 │ │ │ │
│、自然人姓名、商誉、特许经营权或已设定担│ │ │ │
│保的无形资产等出具验资报告 │ │ │ │
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│七、净资产出资 │ │ │ │
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│1、没有审验出资者按照协议、合同、章程的 │ │ │ │
│规定将与净资产出资有关的资产和负债如期、│ │ │ │
│足额转入被审验单位，并办理有关财产权转移│ │ │ │
│手续 │ │ │ │
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│2、没有审计与净资产出资有关的资产、负债 │ │ │ │
│，以验证净资产出资额的真实性；如果已经其│ │ │ │
│他注册会计师审计，没有考虑利用其他注册会│ │ │ │
│计师的工作 │ │ │ │
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│3、国家规定须进行资产评估的，没有取得并 │ │ │ │
│审阅评估报告；没有充分考虑评估基准日至净│ │ │ │
│资产转入日期间的净资产变动情况 │ │ │ │
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│4、没有检查新设合并的合并各方是否按照有 │ │ │ │
│关规定及时通知债权人，进行债务清偿或提供│ │ │ │
│债务担保 │ │ │ │
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│5、没有检查相关企业净资产折股数额与政府 │ │ │ │
│部门的批件以及协议、合同、章程的规定一致│ │ │ │
│；没有检查未折股部分的处理是否符合国家有│ │ │ │
│关规定 │ │ │ │
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│6、没有检查会计处理是否符合有关规定 │ │ │ │
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│7、2006年1月1日后，超出非公司制企业改制 │ │ │ │
│为公司制企业或有限责任公司改制为股份制企│ │ │ │
│业的规定范围，仍对净资产出资出具报告 │ │ │ │
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│8、2006年1月1日后，对以法定公积金转增资 │ │ │ │
│本的限定没有进行检查 │ │ │ │
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│八、非首期出资（2006年1月1日前检查外商投│ │ │ │
│资企业） │ │ │ │
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│1、没有查阅以前各期验资报告、近期会计报 │ │ │ │
│表和审计报告 │ │ │ │
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│2、没有向被审验单位获取有关前期出资已到 │ │ │ │
│位、出资者未抽回资本的书面声明 │ │ │ │
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│3、没有检查前期出资的实物、无形资产有关 │ │ │ │
│产权转移手续的办理情况 │ │ │ │
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