(36)在第1．7项填报以内部模型法计算的一般市场风险资本要求，而该要求应以下述两项中较大者为准：
(a)第1．5项(a)栏内的数目，即在报告期最后一个交易日所有风险种类合计的VaR值；或
(b)第1．6项内的数目，即在报告期最后60个交易日的平均VaR值(第1．5项(b)栏数目)，乘以上述第66段的乘数因子(第1．5项(e)栏数目)。
2．特殊风险
(37)请按照以下两种方法中的其中一种填报债券、债券衍生工具、股票和股票衍生工具的具体风险资本要求：
(a)如商业银行的内部模型法包括计算特殊风险，请在第Ⅵ．1部第1．8项填报以内部模型法计算的合计特殊风险的资本要求；或
(b)如商业银行的内部模型法不包括计算特殊风险，按照相关规定在第Ⅰ．1部分填报债券、债券衍生工具的特殊风险；并按照相关规定在第Ⅱ部分填报股票和股票衍生工具的特殊风险。正如上述规定，特殊风险的资本要求应为持有头寸总额(即多头和空头合计)的8％。在此情况下，银行无需在第Ⅱ部分填报有关多空头净额的一般市场风险资本要求，需填报的股票风险总资本要求将只是特殊风险。
3．报告期内以日计的最大亏损
(38)按顺序由大至小(即最大亏损排行最先)填写报告期内5日最大的亏损，以及其根据内部模型法计算出来的VaR值相等于1日价格波动。如报告期内亏损日数少于5日，则只须就所有亏损日作出申报。
第Ⅶ部分 纳入市场风险的资本充足比率
(39)将第Ⅰ至第Ⅵ部项的市场风险资本要求相加起来，然后转换为加权市场风险额。资本净额及加权风险资产取自资本充足率汇总表。
(40)对于填报在第Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ及Ⅵ部分属交易账户的资产负债表内债券与股票及资产负债表内商品；以及对于填报在第Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ及Ⅵ部分的资产负债表外项目(已填报在表外加权风险资产计算表)而言，应在计算纳入市场风险的资本充足比率时扣除其已填报在其他资本充足率计算表内的加权风险资产。本表计算的市场风险资本要求已涵盖这些头寸用于弥补可能引起的潜在损失的所有资本要求。
三、其他要求
(1)在资本充足率报表中需填报市场风险资本要求的机构包括各国有商业银行、股份制商业银行和城市商业银行、农村商业银行中，交易账户总头寸高于表内外总资产的10％或超过85亿元人民币的商业银行。
(2)数据单位：万元，百分比，百分点。
(3)四舍五入要求：保留两位小数。
(4)本外币合并汇率使用当期市场汇率。
(5)有关计算根据当前市值。银行应参照交易商和交易所报出的当天市场价格做出估值，如属场外交易的合约，没有实时可供参考的市价，则应根据市场报价折算后的现金流量(即现值)做出估值。对于金融衍生产品，如果账面名义金额与实际名义金额有明显差距，银行应用实际名义金额计算。
附件三
案例与解析
假设某银行2003年12月31日交易账户上的头寸如下：
1)面额等值8280万人民币、剩余期限10年的美国国债(票面年息率4．25％)多头。以报价计算的市值，等值83650000元人民币。
解析：该头寸为债券多头，需填报利率风险。因此，应分别在第Ⅰ．1部分1．1项填报特殊风险对应的多头市值，在第Ⅰ．2部分美元项下7至10年时段内填报一般市场风险对应多头市值。
2)由一家美国企业发行的面额等值4000万人民币、于9个月后进行下次重新定价的浮息票据多头(当前票面年息率为1．5％)。以报价计算的市值：41580000元人民币。
解析：该头寸为债券多头，需填报利率风险。因此，应分别在第Ⅰ．1部分1．6项填报特殊风险对应的多头市值，在第Ⅰ．2部分美元项下6至12个月时段内填报一般市场风险对应的多头市值。
3)10张于3个月后交收的5年期美国国债期货多头(每张合约面值10万美元)。选定的可交收票据：于5．25年后到期、当前价格100．125、换算率为0．9423的美国国债(票据息率3．375％)。当前市场汇率为：8．28元人民币／美元。
解析：该头寸属债券期货，应采用多空头组合方法填报。债券期货多头被视为可交割债券的多头和在期货交割日到期的零息债券空头。多空头金额的计算方法为：以合约面值除以转换因子，再乘以所选择的可予交付债券的当前现金价格。
因此，分别在第Ⅰ．1部分1．1项、第Ⅰ．2部分美元项下5至7年时段内填报所选定的国债多头，并在1至3个月时段内填报相同金额的空头。应该填报的数额为：10万美元×10(张)×100．125％(当前价格)／0．9423(转换因子)×8．28＝8800000元人民币。
4)面值2000万美元、剩余期限2．5年的单一货币利率掉期合约。该银行收取浮动利率计算的利息收入，并以3％年固定利息率支付利息。当前浮动利率为2．06％，6个月后重新定价。当前市场汇率为：8．28元人民币／美元。
解析：该头寸属利率掉期，应采用多空头组合方法填报。该头寸应被视为持有期限等于直至下一个重新定价日期的浮动利率工具多头，以及期限等于掉期合约剩余期限的固定利率工具空头。
因此，分别在第Ⅰ．2部分美元项下的3至6个月时段内以6个月期证券多头方式填报浮动利率部分，在2至3年时段内以2．5年期债券空头方式填报固定利率部分。
填报数额计算如下：
假设当日利率市场美元零息债券收益率和折现因子如下：
┌──────┬────────┬────────┐
│ 期限 │ 零息利率 │ 折现因子 │
├──────┼────────┼────────┤
│ 3m │ 1．89 │ 0．9953 │
├──────┼────────┼────────┤
│ 6m │ 2．11 │ 0．9896 │
├──────┼────────┼────────┤
│ 9m │ 2．28 │ 0．9832 │
├──────┼────────┼────────┤
│ 1y │ 2．45 │ 0．9761 │
├──────┼────────┼────────┤
│ 15m │ 2．565 │ 0．9689 │
├──────┼────────┼────────┤
│ 18m │ 2．68 │ 0．9611 │
├──────┼────────┼────────┤
│ 2y │ 2．91 │ 0．9442 │
├──────┼────────┼────────┤
│ 30m │ 3．12 │ 0．9261 │
├──────┼────────┼────────┤
│ 3y │ 3．33 │ 0．9064 │
└──────┴────────┴────────┘
其中9m，15m，18m，30m的零息利率是通过线性插值法得出
A．收取浮动利率部分，填报现值数额为：
20000000×8．28×(1＋2．06％／2)／(1＋0．0211×0．5)＝165559032．2元人民币
B．支付固定利率部分，假设按如下方式支付：
6个月期：3％；18个月期：3％；30个月期：103％。
固定利率部分填报现值数额为：
20000000×8．28×[0．03／(1＋0．0211×0．5)＋0．03／(1＋0．0268)^1．5＋1．03／(1＋0．0312)^2．5]＝167648424．81元人民币
5)50张于6个月后交收的3个月期香港银行同业拆借利率(HIBOR)期货多头(每张合约等值100万人民币)。
解析：该头寸属利率期货，应采用多空头组合方法填报。期限为合约签订日直至交割或执行合约的期限，再加上基础工具的有效期。因此，应分别在第Ⅰ．2部分人民币项下6至12个月时段内填报9个月期零息票据多头，在3至6个月时段内填报6个月期零息票据空头。
应该申报的数额为(假设当日利率市场港币和美元零息债券收益率和折现因子相同，如案例4)表所示)：
9个月：50×1000000／(1＋0．0228×0．75)＝49159374．69元人民币
6个月：50×1000000／(1＋．0211×0．5)＝49478007．03元人民币
6)1张根据6个月期香港银行同业拆借利率(HIBOR)出售的9对15远期利率协议，名义数额等值2000万人民币，结算日期为9个月后。
解析：该头寸属利率远期，应采用多空头组合方法填报。因此，应分别在第Ⅰ．2部分美元项下1．0至1．9年时段内填报15个月期零息债券多头。在6至12个月时段内填报9个月期零息债券空头。
应填报数额：
15个月：20000000／(1＋0．02565)^1．25＝19376753．53元人民币
9个月：20000000／(1＋0．0228×0．75)＝1966374988元人民币
7)1张根据6个月期伦敦银行同业拆借利率(LIBOR)出售的等值1000万人民币的美元2年期上限(cap)协议，其利率上限为2．5％，下次重新定价为6个月后，剩余期限2年(即该协议于申报日出售)。
解析：该头寸属卖出利率期权，应采用得尔塔＋方法填报。以根据6个月期远期利率协议卖出的三项看涨期权填报，即6对12、12对18、18对24。(前6个月的利率已于申报日期当日确定，即该期权已经期满。)
