|
应纳税额=上网电量×上网电价×17%(增值税率)×50%
在此需指出的，上网电价中的燃料费用，材料费用，备品备件等进项费用中不仅包括价格开支，也包括运输费用，但不含进项增值税。
(3)销售电价的计算
根据需要，如计算到用户的销售电价时，公式如下：
电力销售额 应纳税额
销售电价=----------＋--------
售电量 售电量
当电力销售额中不含进项税额时：
电力销售额×(1+17%)
销售电价=-------------------
售电量
3.税金
由于取消产品税金后，城市维护建设税和教育费附加的征收办法，国家尚未有新的规定之前，暂按如下处理：
城市维护建设税=增值税应纳税额×1%
教育费附加=增值税应纳税额×2%
4.利润总额
在可行性研究阶段，因无法计算其他营业外收支，利泣总额即为销售利润。
利润总额=销售收入－售电总成本－销售税金
当核电站本身单独核算时。
利润总额=销售收入－发电成本－发电销售税金－发电财务费用
5.所得税
从还清贷款后一年起(不含当年)缴纳所得税。
所得税=销售利润×所得税率
所得税税率为33%。
6.还贷期间的企业留利
利润总额=所得税+税后利润
税后利润=法定公积金+法定公益金+可分配利润
可分配利润=还贷利润+实分配利润
当电价不是预先给定值时，年企业留利水平可暂按下式平衡计算
利润总额=所得税+年企业留利+还贷利润
年企业留利=工程总投资×0.05
(四)贷款偿还计算
1.还贷资金
还贷资金由还贷利润、还贷折旧、摊销费及财务费用中的利息组成。
(1)还贷利润
还贷还贷利润资金来自税后利润
(2)还贷折旧
折旧用于还贷的数据，依据电价水平及每年借款偿还情况，由业主决定。
(3)摊销费
(4)还贷资金计算
还贷资金=还贷利润+还贷折旧+摊销费+财务费用中的利息
列写表7。
2.贷款偿还方式
还款方式一般有以下几种：
(1)顺序偿还
从投产年算起，按集资协议确定的还款顺序，在要求的还款期限内，先投先还，逐一还完全部贷款利息，求得贷款偿还年限。
(2)等额偿还
在要求的贷款偿还期限内每年偿还相等的金额，计算式为：
（1+i）n i
EA=P×——————
（1+i）n－1
式中：
EA——每年还贷金额；
P——贷款本息和；
i——贷款年利率；
n——还款年限。
第m年应还利息的计算公式为：
m-1
ITm= (CP－ ∑ BJj )×i
j－1
式中：
ITm——第m年应还利息；
m——计算年份，m=1，2，……n
CP——还本付息总额
BJj——第j年偿还本金；
第j年偿还本金的计算公式为：
BJj=EA-ITj
(3)分期付款
在要求的贷款偿还期限内分期偿还本金和利息，各期还款金额为：
P 1
PA=——+P×（1－———）×i/k
n·k n·k
式中
I——0到n·k-1的变量；
PA——每年不同的还款金额；
P——贷款本息和；
i——贷款年利率；
n——还款年限
k——每年偿还次数。
如工程项目有几种贷款，其还款要求不同时，应分别计算。
(五)财务报表
1.现金流量表
现金流量表直接用以进行项目财务盈利性计算与分析，反映项目计算期各年的现金收支，表示每年的净现金流量，现金流入和流出用以计算各项动态及静态评价指标，如财务的内部收益率、财务净现值、投资回收期等指标。
当工程项目有外资时，应按全部投资和国内投资分别计算全部投资现金流量表和国内投资现金流量表。
2.损益表
反映计算期内各年的利润总额，所得税及税后利润的分配情况，用以计算投资利润率、投资税利率和资本金利润率等指标。
|
