第七条 农村银行机构对信贷资产进行风险分类，要以评估借款人的还款能力为核心，应主要考虑以下因素：
（一）借款人的还款能力。还款能力包括借款人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
（二）借款人的还款记录。
（三）借款人的还款意愿。
（四）信贷资金的使用效益或贷款项目的盈利能力。
（五）贷款的担保。
（六）贷款偿还的法律责任。
（七）信贷管理状况。
第八条 逾期天数是风险分类的重要参考指标，农村银行机构应加强贷款的期限管理。
第九条 以合同为单位进行风险分类，对同一客户的多笔贷款分类结果原则上应相同，且分类结果就低不就高。但存单、国债质押等低风险授信业务除外。
第十条 农村银行机构对风险分类应建立分级审核认定制度。各行总行要根据自身的实际情况确定各级机构的审核认定权限及时限，并报备相应的监管机构。省级联社要加强督促指导。
第十一条 信贷资产风险分类工作应遵循以下要求：
（一）分类方法。农村银行机构要通过现场、非现场查阅和分析，获取借款人的财务、现金流量、担保、非财务等方面信息，将影响借款人还款能力的各种因素综合评估结论，作为判定信贷资产风险类别的主要依据。财务状况的评估是指在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。现金流量分析是指根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断借款人经营活动和筹融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。担保分析是对由借款人或第三人提供的债权保障措施（分为保证、抵押和质押三种方式）进行分析。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性进行评估，判断担保作为第二还款来源对借款人还款能力的影响。非财务因素分析包括借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等）、经营风险因素（包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析等）、管理风险因素（包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等）、自然社会因素、还款记录（含在其他银行偿还记录）、还款意愿、债务偿还的法律责任以及农村银行机构的信贷管理。
