5.第38行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他减免税额。
　　（六）第39行“创业投资企业抵扣的应纳税所得额”：填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
　　（七）抵免所得税额合计
　　1.第41－43行，填报纳税人购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，允许从企业当年的应纳税额中抵免的投资额10%的部分。当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
　　2.第44行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他抵免所得税额部分。
　　（八）减免税附列资料
　　1.第45行“企业从业人数”：填报纳税人全年平均从业人员，按照纳税人年初和年末的从业人员平均计算，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。
　　2.第46行“资产总额”：填报纳税人全年资产总额平均数，按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。
　　3.第47行“所属行业（工业企业其他企业）”项目，填报纳税人所属的行业，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。
　　四、表内及表间关系
　　（一）表内关系
　　1.第1行＝本表第2＋3＋4＋5行。
　　2.第6行＝本表第7＋8行。
　　3.第9行＝本表第10＋11＋12＋13行。
　　4.第14行＝本表第15＋25＋29＋30＋31＋32行。
　　5.第15行＝本表第16至24行合计。
　　6.第25行＝本表第26＋27＋28行。
　　7.第33行＝本表第34＋35＋36＋37＋38行。
　　8.第40行＝本表第41＋42＋43＋44行。
　　（二）表间关系
　　1.第1行＝附表三第15行第4列＝主表第17行；
　　2.第6行＝附表三第16行第4列＝主表第18行；
　　3.第9行＝附表三第39行第4列＝主表第20行；
　　4.第14行＝附表三第17行第4列＝主表第19行；
　　5.第39行＝附表三第18行第4列；
　　6.第33行＝主表第28行；
　　7.第40行＝主表第29行。

　　附表六

　　一、适用范围
　　本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
　　二、填报依据和内容
　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策的规定，填报纳税人本纳税年度来源于不同国家或地区的境外所得，按照税收规定应缴纳和应抵免的企业所得税额。
　　三、各项目填报说明
　　1.第1列“国家或地区”：填报境外所得来源的国家或地区的名称。来源于同一国家或地区的境外所得可合并到一行填报。
　　2.第2列“境外所得”：填报来自境外的税后境外所得的金额。
　　3.第3列“境外所得换算含税所得”：填报第2列境外所得换算成包含在境外缴纳企业所得税以及按照我国税收规定计算的所得。
　　4.第4列“弥补以前年度亏损”：填报境外所得按税收规定弥补以前年度境外亏损额。
　　5.第5列“免税所得”：填报按照税收规定予以免税的境外所得。
　　6.第6列“弥补亏损前境外应税所得额”：填报境外所得弥补境内亏损前的应税所得额。第6列＝3列－4列－5列
　　7.第7列“可弥补境内亏损”：填报境外所得按税收规定弥补境内亏损额。
　　8.第8列“境外应纳税所得额”：填报弥补亏损前境外应纳税所得额扣除可弥补境内亏损后的金额。
　　9.第9列“税率”：填报纳税人境内税法规定的税率25%。
　　10.第10列“境外所得应纳税额”：填报境外应纳税所得额与境内税法规定税率的乘积的金额。
　　11.第11列“境外所得可抵免税额”：填报纳税人已在境外缴纳的所得税税款的金额。
　　12．第12列“境外所得税款抵免限额”：抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。
　　13．第13列“本年可抵免的境外所得税款”：填报本年来源于境外的所得已缴纳所得税，在本年度允许抵免的金额。
　　14．第14列“未超过境外所得税款抵免限额的余额”：填报本年度在抵免限额内抵免完境外所得税后，可用于抵免以前年度结转的待抵免的所得税额。
　　15．第15列“本年可抵免以前年度税额”：填报本年可抵免以前年度未抵免、结转到本年度抵免的境外所得税额。
　　16．第16列“前五年境外所得已缴税款未抵免余额”：填报可结转以后年度抵免的境外所得税未抵免余额。
　　17．第17列“定率抵免”。本列适用于实行定率抵免境外所得税款的纳税人，填报此列的纳税人不填报第11至16列。
　　四、表内及表间关系
　　（一）表内关系
　　1.第6列＝本表第3－4－5列。
　　2.第8列＝本表第6-7列。
　　3.第10列＝本表第8×9列。
　　4.第14列＝本表第12-13列。
　　5.第13列“本年可抵免的境外所得税款”。第12列某行≤同一行次的第11列，第13列＝第12列；当第12列某行≥同一行次的第11列，第13列＝第11列。
　　7.第14列“未超过境外所得税款抵免限额的余额”各行＝同一行的第12-13列，当计算出的值≤0时，本列该行为0；当计算出的值≥0时，第14列＝第15列。
　　8.第15列“本年可抵免以前年度所得税额”各行≤同一行次的第14列；第13列合计行＋第15列合计行＝主表第32行。
　　（二）表间关系
　　3.第10列合计数＝主表第31行。
　　4.第13列合计行＋第15列合计行＝主表第32行。
　　5.第17列合计行＝主表第32行。

　　附表七

　　一、适用范围
　　本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
　　二、填报依据和内容
　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及企业会计准则的规定，填报纳税人以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债、投资性房地产的期初、期末的公允价值、计税基础以及纳税调整额。
　　三、各项目填报说明
　　1.第1列、第3列“账载金额（公允价值）”：填报纳税人根据会计准则规定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债以及投资性房地产的期初、期末账面金额。
　　2.第2列、第4列“计税基础”：填报纳税人以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债以及投资性房地产按照税收规定确定的计税基础的金额。
　　3. 对第6行第5列交易性金融负债的“纳税调整额”＝本表（第2列－第4列）－（第1列－第3列）。其他行次第5列“纳税调整额”＝本表（第4列－第2列）－（第3列－第1列）。
　　四、表间关系
　　第10行第5列为正数时：第10行第5列＝附表三第10行第3列；第10行第5列为负数时：第10行第5列负数的绝对值＝附表三第10行第4列。

　　附表八

　　一、适用范围
　　本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
　　二、填报依据和内容
　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一企业会计制度的规定，填报纳税人本年发生的全部广告费和业务宣传费支出的有关情况、按税收规定可扣除额、本年结转以后年度扣除额及以前年度累计结转扣除额等。
　　三、有关项目填报说明
　　1.第1行“本年度广告费和业务宣传费支出”：填报纳税人本期实际发生的广告费和业务宣传费用的金额。
　　2.第2行“不允许扣除的广告费和业务宣传费支出”：填报税收规定不允许扣除的广告费和业务宣传费支出的金额。
　　3.第3行“本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出”：本行等于本表第1行－2行。
　　4.第4行“本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入”：一般工商企业：填报附表一（1）第1行的“销售（营业）收入合计”数额；金融企业：填报附表一（2）第1行“营业收入”＋第38行“按税法规定视同销售的收入”；事业单位、社会团体、民办非企业单位：填报主表第1行“营业收入”。
　　5.第5行“税收规定的扣除率”：填报按照税收规定纳税人适用的扣除率。
　　6.第6行“本年广告费和业务宣传费扣除限额”：金额等于本表第4×5行。
　　7.第7行“本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额”：当第3行≤第6行，本行＝本表第2行；当第3行＞第6行，本行＝本表第1－6行。

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