成员权益变动表编制说明
（1）本表反映合作社报告年度成员权益增减变动的情况。
（2）本表各项目应根据“股金”、“专项基金”、“资本公积”、“盈余公积”、“盈余分配”科目的发生额分析填列。
（3）未分配盈余的本年增加数是指本年实现盈余数（净亏损以“-”号填列）。
成员账户
成员姓名： 联系地址： 第 页
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│编│ 年 │摘│成员│ 公积金份额 │形成财│捐赠财│ 交易量 │ 交易额 │盈余│ 剩余 │
│号├─┬─┤要│出资│ │产的财│产量化├──┬──┼──┬──┤返还│ 盈余 │
│ │月│日│ │ │ │政补助│ 份额 │产品│产品│产品│产品│金额│ 返还 │
│ │ │ │ │ │ │资金量│ │ 1 │ 2 │ 1 │ 2 │ │ 金额 │
│ │ │ │ │ │ │化份额│ │ │ │ │ │ │ │
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│1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│年终合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│ │公积金总额： │ 盈余返还总额： │
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成员账户编制说明
（1）本表反映合作社成员入社的出资额、量化到成员的公积金份额、成员与本社的交易量（额）以及返还给成员的盈余和剩余盈余金额。
（2）年初将上年各项公积金数额转入，本年发生公积金份额变化时，按实际发生变化数填列调整。“形成财产的财政补助资金量化份额”、“捐赠财产量化份额”在年度终了，或合作社进行剩余盈余分配时，根据实际发生情况或变化情况计算填列调整。
（3）成员与合作社发生经济业务往来时，“交易量（额）”按实际发生数填列。
（4）年度终了，以“成员出资”、“公积金份额”、“形成财产的财政补助资金量化份额”、“捐赠财产量化份额”合计数汇总成员应享有的合作社公积金份额，以“盈余返还金额”和“剩余盈余返还金额”合计数汇总成员全年盈余返还总额。
（四）财务状况说明书
财务状况说明书是对合作社一定会计期间生产经营、提供劳务服务以及财务、成本情况进行分析说明的书面文字报告。合作社应于年末编制财务状况说明书，对年度内财务状况做出书面分析报告，进行全面系统的分析说明。财务状况说明书没有统一的格式，但其内容至少应涵盖以下几个方面：
1.合作社生产经营服务的基本情况
包括：合作社的股金总额、成员总数、农民成员数及所占的比例、主要服务对象、主要经营项目等情况。
2.成员权益结构
（1）理事长、理事、执行监事、监事会成员名单及变动情况；
（2）各成员的出资额，量化为各成员的公积金份额，以及成员入社和退社情况；
（3）企事业单位或社会团体成员个数及所占的比例；
（4）成员权益变动情况。
3.其他重要事项
（1）变更主要经营项目；
（2）从事的进出口贸易；
（3）重大财产处理、大额举债、对外投资和担保；
（4）接受捐赠；
（5）国家财政支持和税收优惠；
（6）与成员的交易量（额）和与利用其提供的服务的非成员的交易量（额）；
（7）提取盈余公积的比例；
（8）盈余分配方案、亏损处理方案；
（9）未决诉讼、仲裁。
五、会计凭证、会计账簿和会计档案
（一）会计凭证是记载经济业务发生、明确经济责任的书面文件，是记账的依据。合作社每发生一项经济业务，都要取得原始凭证，并据以编制记账凭证。各种原始凭证必须具备：凭证名称、填制日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量单价金额。记账凭证必须具备：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等，并须由填制和审核人员签名盖章。
（二）所有会计凭证都要按规定手续和时间送会计人员审核处理。填制有误和不符合要求的会计凭证，应要求修正和重填。无效、不合法和不符合财务制度规定的凭证，不能作为收付款项、办理财务手续和记账的依据。会计人员应根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，并据以登记账簿。记账凭证可以根据每一原始凭证单独填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。一定时期终了，应将已经登记过账簿的原始凭证和记账凭证，分类装订成册，妥善保管。
（三）会计账簿是记录经济业务的簿籍，是编制会计报表的依据。合作社应设置现金日记账和银行存款日记账、总分类账和各种必要的明细分类账。
现金日记账和银行存款日记账，应由出纳人员根据收、付款凭证，按有关经济业务完成时间的先后顺序进行登记，一律采用订本账。总分类账按照总账科目设置，对全部经济业务进行总括分类登记；明细分类账按明细科目设置，对有关经济业务进行明细分类登记。总分类账可用订本账或活页账；明细分类账可用活页账或卡片账。
对于不能在日记账和分类账中记录的，而又需要查考的经济事项，合作社必须另设备查账簿进行账外登记。
（四）合作社所使用的各种会计凭证和会计账簿的内容和格式，应符合《
中华人民共和国会计法》、《
会计基础工作规范》（财会字[1996]19号）和《
会计档案管理办法》（财会字[1998]32号）等规定。
（五）账簿登记要做到数字正确、摘要清楚、登记及时。各种账簿的记录，应定期核对，做到账证相符、账实相符、账款相符、账账相符和账表相符。
（六）启用新账，必须填写账簿启用表，并编制目录。旧账结清后，要及时整理，装订成册，归档保管。
（七）合作社的会计档案包括经济合同或协议，各项财务计划及盈余分配方案，各种会计凭证、会计账簿和会计报表、会计人员交接清单、会计档案销毁清单等。
（八）合作社要按照《
会计档案管理办法》（财会字[1998]32号）的规定，加强对会计档案的管理。建立会计档案室（柜），实行统一管理，专人负责，做到完整无缺、存放有序、方便查找。
附：
会计档案保管期限
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│ 会计档案名称 │ 保管期限 │ 备注 │
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│一、会计凭证类 │ │ │
│ 1.原始凭证、记账凭证和汇总凭证 │ 15年 │ │
│其中：涉及外事和其他重要的会计凭证 │ 永久 │ │
│ 2.银行存款余额调节表 │ 3年 │ │
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│二、会计帐簿类 │ │ │
│ 1.日记账 │ 15年 │ │
│ 其中：现金和银行存款日记账 │ 25年 │ │
│ 2.明细账 │ 15年 │ │
│ 3.总帐 │ 15年 │包括日记总账 │
│ 4.固定资产卡片 │ │固定资产报废清理后保存5年 │
│ 5.辅助账簿 │ 15年 │ │
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│三、会计报表类 │ │ │
│ 年度会计报表 │ 永久 │包括文字分析 │
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│四、其他类 │ │ │
│1. 会计移交清册 │ 15年 │ │
│2. 会计档案保管清册 │ 25年 │ │
│3. 会计档案销毁清册 │ 25年 │ │
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