（14）“应付盈余返还”项目，反映合作社按交易量（额）应支付但尚未支付给成员的可分配盈余返还。本项目应根据“应付盈余返还”科目的年末余额填列。
（15）“应付剩余盈余”项目，反映合作社以成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到本社成员的、应支付但尚未支付给成员的剩余盈余。本项目应根据“应付剩余盈余”科目的年末余额填列。
（16）“长期借款”项目，反映合作社借入尚未归还的一年期以上（不含一年）的借款。本项目应根据“长期借款”科目的年末余额填列。
（17）“专项应付款”项目，反映合作社实际收到国家财政直接补助而尚未使用和结转的资金数额。本项目应根据“专项应付款”科目的年末余额填列。
（18）“股金”项目，反映合作社实际收到成员投入的股金总额。本项目应根据“股金”科目的年末余额填列。
（19）“专项基金”项目，反映合作社通过国家财政直接补助转入和他人捐赠形成的专项基金总额。本项目应根据“专项基金”科目年末余额填列。
（20）“资本公积”项目，反映合作社资本公积的账面余额。本项目应根据“资本公积”科目的年末余额填列。
（21）“盈余公积”项目，反映合作社盈余公积的账面余额。本项目应根据“盈余公积”科目的年末余额填列。
（22）“未分配盈余”项目，反映合作社尚未分配的盈余。本项目应根据“本年盈余”科目和“盈余分配”科目的年末余额计算填列；未弥补的亏损，在本项目内数字以“﹣”号表示。
盈余及盈余分配表格式
盈余及盈余分配表
年
会农社02表
编制单位： 单位：元
┌─────────┬────┬────┬─────────────┬────┬────┐
│ 项目 │ 行次 │ 金额 │ 项目 │ 行次 │ 金额 │
├─────────┼────┼────┼─────────────┼────┼────┤
│本年盈余 │ │ │盈余分配 │ │ │
│一、经营收入 │ 1 │ │四、本年盈余 │ 16 │ │
│加：投资收益 │ 2 │ │加：年初未分配盈余 │ 17 │ │
│减：经营支出 │ 5 │ │其他转入 │ 18 │ │
│ 管理费用 │ 6 │ │五、可分配盈余 │ 21 │ │
│二、经营收益 │ 10 │ │减：提取盈余公积 │ 22 │ │
│加：其他收入 │ 11 │ │ 盈余返还 │ 23 │ │
│减：其他支出 │ 12 │ │剩余盈余分配 │ 24 │ │
│三、本年盈余 │ 15 │ │ │ │ │
│ │ │ │六、年末未分配盈余 │ 28 │ │
└─────────┴────┴────┴─────────────┴────┴────┘
盈余及盈余分配表编制说明
1.本表反映合作社一定期间内实现盈余及其分配的实际情况。
2.本表主要项目的内容及填列方法如下：
（1）“经营收入”项目，反映合作社进行生产、销售、服务、劳务等活动取得的收入总额。本项目应根据“经营收入”科目的发生额分析填列。
（2）“投资收益”项目，反映合作社以各种方式对外投资所取得的收益。本项目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列；如为投资损失，以“﹣”号填列。
（3）“经营支出”项目，反映合作社进行生产、销售、服务、劳务等活动发生的支出。本项目应根据“经营支出”科目的发生额分析填列。
（4）“管理费用”项目，反映合作社为组织和管理生产经营服务活动而发生的费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。
（5）“其他收入”项目和“其他支出”项目，反映合作社除从事主要生产经营活动以外而取得的收入和支出，本项目应根据“其他收入”和“其他支出”科目的发生额分析填列。
（6）“本年盈余”项目，反映合作社本年实现的盈余总额。如为亏损总额，本项目数字以“﹣”号填列。
（7）“年初未分配盈余”项目，反映合作社上年度未分配的盈余。本项目应根据上年度盈余及盈余分配表中的“年末未分配盈余”数额填列。
（8）“其他转入”项目，反映合作社按规定用公积金弥补亏损等转入的数额。本项目应根据实际转入的公积金数额填列。
（9）“可分配盈余”项目，反映合作社年末可供分配的盈余总额。本项目应根据“本年盈余”项目、“年初未分配盈余”项目和“其他转入”项目的合计数填列。
（10）“提取盈余公积”项目，反映合作社按规定提取的盈余公积数额。本项目应根据实际提取的盈余公积数额填列。
（11）“盈余返还”项目，反映按交易量（额）应返还给成员的盈余。本项目应根据“盈余分配”科目的发生额分析填列。
（12）“剩余盈余分配”项目，反映按规定应分配给成员的剩余可分配盈余。本项目应根据“盈余分配”科目的发生额分析填列。
（13）“年末未分配盈余”项目，反映合作社年末累计未分配的盈余。如为未弥补的亏损，本项目数字以“﹣”号填列。本项目应根据“可分配盈余”项目扣除各项分配数额的差额填列。
成员权益变动表格式
成员权益变动表
年
会农社03表
编制单位： 单位：元
┌─────┬─────┬─────┬──────┬─────┬──────┬────┐
│项目 │ 股金 │ 专项基金 │ 资本公积 │ 盈余公积 │ 未分配盈余 │合计 │
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────┤
│年初余额 │ │ │ │ │ │ │
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────┤
│本年增加数│ │ │ │ │ │ │
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────┤
│ │其中： │其中： │其中： │其中： │ │ │
├─────┼──┬──┼──┬──┼────┬─┼──┬──┼──────┼────┤
│ │资本│ │国家│ │股金溢价│ │从盈│ │ │ │
│ │公积│ │财政│ │ │ │余中│ │ │ │
│ │转赠│ │直接│ │ │ │提取│ │ │ │
│ │ │ │补助│ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼──┼──┼────┼─┼──┼──┼──────┼────┤
│ │盈余│ │接受│ │资产评估│ │ │ │ │ │
│ │公积│ │捐赠│ │增值 │ │ │ │ │ │
│ │转赠│ │转入│ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼──┼──┼────┼─┼──┼──┼──────┼────┤
│ │成员│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │增加│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │出资│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┴──┼──┴──┼────┴─┼──┴──┼──────┼────┤
│本年减少数│ │ │ │ │ │ │
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────┤
│ │ │ │ │ │其中： │ │
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼───┬──┼────┤
│ │ │ │ │ │按交易│ │ │
│ │ │ │ │ │量（额│ │ │
│ │ │ │ │ │）分配│ │ │
│ │ │ │ │ │的盈余│ │ │
│ │ │ │ │ │： │ │ │
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼───┼──┼────┤
│ │ │ │ │ │剩余盈│ │ │
│ │ │ │ │ │余分配│ │ │
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼───┴──┼────┤
│年末余额 │ │ │ │ │ │ │
└─────┴─────┴─────┴──────┴─────┴──────┴────┘
